2時間で丸わかり不動産の税金の基本を学ぶ 最新版

吉澤大(著者)

• 販売会社／発売会社: かんき出版
• 発売年月日: 2022/10/19
• JAN: 9784761276324

商品レビュー

2025/05/13

☆2022（令和４）年9月１日現在の法令

土地の譲渡は消費税非課税　建物は課税（事業者が事業による建物取引は非課税）☆逆？印刷ミス？
P25　個人…非課税　同じ建物でも不動産会社から購入の場合は課税

契約書に消費税額が書かれていないときは、土地＆建物の固定資産税評価額を調べて、按分する。
土地＆建物の合計額＝土地＋建物＋建物の消費税

印紙税を節約のため、契約書を１通しか作成しないケース　コピーに「原本と相違ない」と書くと印紙必要となる。

建物の新築時　表題登記（１か月以内に登記が必要）　これ自体は無料
所有権保存登記　免許登録税が必要　4/1000

所有権移転登記　購入20/1000　贈与20/1000　相続4/1000
抵当権の設定　4/1000

新築建物課税標準価格認定基準表☆木造、軽量鉄骨、鉄筋コンクリの平米単価の表

土地と家屋を取得した時　不動産取得税＝固定資産税評価額×税率　相続の場合は課税されない
免税点あり
軽減措置あり　県税事務所に不動産取得税申告書提出（売買契約書…添付）
新築後〇年以内の取得、土地取得から〇年以内に新築した…

不動産購入時、税務署からお尋ね　親族から資金援助していないかチェック（贈与税は申告したか？）
金銭消費貸借契約書（借用書）　後から遡って日付作成したか疑い・公証役場で日付確定700円
契約書にハガキ相当の切手を貼る→郵便局で記念押印　第三者による日付の証明

不動産の持ち分と取得のために負担した資金
夫婦共有にするメリット　住宅ローン控除をそれぞれ受けられる。
デメリットは相続の時

所得税の住宅ローン控除限度額＝その年の年末重篤ローン残高×控除率

固定資産税　1.4%　都市計画税0.3%
免税点　土地30万　家屋20万

住宅用地（1/1時点で住宅が建っている土地）　土地の固定資産税を1/6にする制度
新築住宅　新築後〇年間減額…
３月発表公示地価　国交省・標準値
７月公表路線価　国税庁・相続税、贈与税のため　道路ごと
公示地価：路線価：固定資産税評価額＝100：80：70

不動産賃貸業の青色申告制度　3/15まで事前に税務署に申告書を提出
親族に給与の場合

税務署に個人事業の開業・廃業等届　個人事業開始から１か月以内

一定規模以上の不動産貸付（戸建て10棟、部屋10室…）には事業税の課税あり
事業税＝（不動産所得＋青色申告の控除－290万）×５％
☆第２章は不動産を貸し付けるケースを想定した内容・消費税、インボイス…

第３章　譲渡した時☆譲渡所得の特例を要チェック
不動産の譲渡所得は他の所得とは合算されない分離課税
譲渡所得＝譲渡対価－（所得費＋譲渡費用）

建物の取得費＝所得価格－減価償却費相当額又は原価の額

短期譲渡所得の税率→高い　長期譲渡所得の税率→低い

古くから所有している不動産で、いくらで買ったか分からない→譲渡対価の５％を取得費として計算する方法あり

建物の標準的な建築価額表　構造・建築年・平米の単価

空き家の3,000万円控除
昭和56.5.31以前　マンションのような区分所有建物ではない　相続開始直前で被相続人は一人暮らし

居住用不動産譲渡の3,000万円控除☆空き家3,000万は何も特別なことしてるわけじゃない？

買い替え特例　5,000万で売って6,000万の家を買った場合

第４章　相続・贈与した時
基礎控除＝3,000万＋600万×法定相続人の数

家屋→固定資産税評価額が相続税の評価額
土地　市街地の場合は路線価方式（その土地が面している道路の路線価×面積　形によって補正率あり）
　　　市街地以外の場合は倍率方式（固定資産税評価額×種類ごとに定めた倍率）

他人に不動産を貸すと、借主も借地権、借家権を有することになる→他人に貸した不動産はその分を控除した金額が評価額となる。

借家権割合　全国一律で30％　貸家の評価額＝固定資産税評価額×（１－借家権割合）　貸家は自家用家屋の70％の評価額

貸宅地の評価額＝自用地の評価額×（１－借地権割合）

賃貸用の家屋を建築することで、その家屋は建築価額の約40％（60％×70％）で評価される・家屋の建築価額の約60％だけ遺産総額を引き下げることができる。

貸家建付き地の評価額＝路線価×面積×（１－借地権割合×借家権割合）

法定相続人　配偶者→１直系卑属→２直系尊属３兄弟姉妹

配偶者と子供　1/2と1/2
配偶者と直系尊属　2/3と1/3
配偶者と兄弟姉妹　3/4と1/4

2024/01/17

きっとうまくまとまっているんだろうと思うんだけど、やはり難しくて頭に入らない部分も多々あった。前知識がある部分は分かりやすいなという印象を受けた。税金の事は多分制度がころころ変わるから、定期的に触れておかないとダメなんだろうなとは思う。