不正事例で基礎から学ぶコーポレートガバナンス新時代の内部統制

青野奈々子(著者)

• 販売会社／発売会社: 第一法規出版
• 発売年月日: 2019/02/26
• JAN: 9784474065338

商品レビュー

2020/11/19

本書は内部監査部門に配属された方向けに会計不正を防止するための内部統制はどうあるべきかについて事例をもとに紹介している。事例のおわりにチェックリストを示すことで内部統制の構築のポイントが理解できる構成となっている。
P29
特にBtoB（販売先が消費者ではなく企業である業種）企業では、顧客の与信管理が重要になります。与信度に応じて、売上金額の限度を社内で定める手法が一般的です。
また、いわゆる「取り込み詐欺※」防止対策として、急激な取引量の増加に注意を促す必要もあります。
※取り込み詐欺の手口は、最初、少額の取引を繰り返し、相手企業を信用させておいて、突然大口の発注を行い、物だけ入手して逃げるというものです。
得意先にノウハウや人材が流出するリスクもあります。
ご機密情報に関しては、得意先と「守秘義務契約」を締結しましょう。
得意先担当者のモチベーション管理や評価制度に十分に配慮しましょう。
大口得意先など、会社に対し大きな力を持つ得意先から圧力がかかり、法律違反を要請されるリスクもあります。
粉飾決算への協力や、違法な取引を要請された場合には、勇気を持って断る必要があることを教育しましょう。

2020/08/01

本のデザインが読みやすくてよかった。
内容は少し特殊な例もあるけど、内部統制に興味を持つための第一歩であれば結構良いのかなと思う。